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　　原國家環境保護總局2007年度

　　預算執行和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2008年1月至3月，審計署對原國家環境保護總局(以下簡稱原環保總局，現為環境保護部)2007年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了6個所屬單位。

　　一、基本情況

　　原環保總局為中央財政一級預算單位，部門預算由總局本級和34個二級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，原環保總局2007年能夠按照預算法及其他法律法規的規定，組織本級及所屬單位編制預算，積極組織預算執行，不斷提高資金使用效益。預算管理和財務核算水平逐步提高，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定。認真整改以前年度審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發現的主要問題

　　(一)虛報冒領項目預算資金300萬元。

　　2005和2006年，原環保總局在核與輻射安全技術審評項目中虛報冒領并撥付給自行批準設立的原環保總局輻射監測技術中心監測工作經費300萬元。

　　(二)項目預算2178萬元未細化至具體單位。

　　2007年，原環保總局以總局本級名義申報建設項目環境影響報告書技術評估項目預算2178萬元，未細化到項目承擔單位原環保總局環境工程評估中心，而是以撥代支一次性撥付至該中心。

　　(三)代編代報非預算單位項目預算100萬元。

　　2007年，原環保總局以總局本級名義代編代報全國人大環資委中華環保世紀行項目預算100萬元，并以撥代支一次性撥付至全國人大辦公廳。

　　(四)挪用公用經費及項目經費34.93萬元發放臨時聘用人員工資。

　　2007年4月起，原環保總局在機關各司局實行勞動合同制的助理秘書制度。總局機關10個司局先后聘用11名助理秘書。原環保總局挪用公用經費及項目經費撥付助理秘書費用34.93萬元。截至2007年末，實際支出17.01萬元，結余17.92萬元。

　　(五)原環保總局機關服務中心150萬元房租收入被轉移至所屬公司。

　　2007年，原環保總局機關服務中心以所屬北京國環物業管理有限公司名義，將產權屬于該中心的某綜合樓部分樓層租給原環保總局環境應急與事故調查中心做為辦公用房，并由該公司收取房租及相關費用150萬元。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對虛報冒領項目預算資金的問題，要求收回上繳中央財政；對項目預算未細化至具體單位和代編代報非預算單位項目預算的問題，要求糾正或商財政部及全國人大有關部門加以解決；對挪用公用經費及項目經費發放臨時聘用人員工資的問題，要求將結余資金收回作為部門預算結余，今后嚴格按照預算規定的支出使用資金；對原環保總局機關服務中心房租收入被轉移至所屬公司的問題，要求收回并納入單位預算統一核算和管理。

　　針對審計發現的問題，審計署建議：環境保護部應進一步加強內部控制制度建設，建立嚴格的內部約束機制，健全和完善財務管理制度、報銷審批制度等；加大對所屬單位的監管力度，加強日常財務管理和預算執行的檢查監督，對有關單位及時進行清查整頓，并進一步加強單位領導和相關人員的財經法紀、預算與財務管理知識的培訓，增強依法行政、依法管理、依法理財意識。

　　四、審計發現問題的整改情況

　　原環保總局在審計前開展了較為深入的自查。對這次審計發現的問題，環境保護部高度重視，在審計過程中，即對部分問題進行了整改。現場審計結束后，及時研究部署整改工作，制定了整改分工表，要求各單位認真整改審計發現問題，深入開展自查自糾活動，并從機制體制上規范管理，推動環保事業向“科學化、精細化”方向發展。對虛報冒領項目預算資金的問題，已將相關資金上繳中央財政；對項目預算未細化至具體單位和代編代報非預算單位項目預算的問題，已商財政部、全國人大等有關部門予以解決；對挪用公用經費及項目經費發放臨時聘用人員工資的問題，已將結余資金收回作為部門預算結余，并已取消機關助理秘書制度；對原環保總局機關服務中心房租收入被轉移至所屬公司的問題，已從該公司收回相關收入。

　　此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，環境保護部已進行了整改。

　　原建設部2007年度預算執行和

　　其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對原建設部(現為住房和城鄉建設部)2007年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了7個所屬單位。

　　一、基本情況

　　原建設部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和15個二級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，原建設部2007年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，及時批復預算，進一步加強了預算和財務管理工作，建立健全了有關制度，認真整改落實以前年度審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發現的主要問題

　　(一)已完工基建項目未及時辦理竣工決算。

　　原建設部到2003年末使用預算內投資7175萬元完成了11個基建項目建設，實際投資7068.87萬元，結余106.13萬元。這11個項目均已投入使用，但至審計時仍未辦理竣工決算。

　　(二)原建設部城鄉規劃管理中心挪用課題費項目支出35萬元用于國際會議開支。

　　原建設部城鄉規劃管理中心將2005年7月收到的“小城鎮污水處理與資源化調查研究”課題經費35萬元，全部作為國際水協會第五屆世界水大會組委會的收入，用于組委會的費用開支。至審計時，已開支5.39萬元，結余29.61萬元。

　　(三)召開國際會議收支未納入預算管理，會議結余未全額上繳財政。

　　原建設部2006年承辦國際水協會第五屆世界水大會，會議收入2841.80萬元 ，支出1179.59萬元 ，結余1662.21萬元，均未納入預算管理。2007年12月14日，原建設部城鄉規劃管理中心僅將會議結余中的994.88萬元上繳中央財政，其余未按規定及時與國際水協會結算并上繳財政。

　　(四)無預算支出10.26萬元開展業務評審工作。

　　原建設部城市建設司2007年在無預算的情況下從原建設部城鄉規劃管理中心支出10.26萬元，用于城市園林綠化評審工作。

　　(五)承擔原建設部課題項目的5個單位項目支出196.26萬元決算不實。

　　原建設部所屬中國城市規劃設計研究院、科技發展促進中心、中國房地產業協會城市開發專業委員會、中國市政工程協會4個單位和建設綜合勘察研究設計院報送承擔原建設部21個課題的決算，項目支出決算不實196.26萬元。

　　(六)原建設部城鄉規劃管理中心無預算支出99.96萬元。

　　原建設部城鄉規劃管理中心2007年將“風景名勝區25周年宣傳活動”的支出，在無預算的情況下從“全國風景名勝區規劃審查監管專項經費”項目支出預算中列支，全年共列支99.96萬元。

　　(七)原建設部城鄉規劃管理中心在項目支出中列支基本支出34.5萬元。

　　原建設部城鄉規劃管理中心2007年將所屬風景名勝區監管處應由基本支出中列支的人員工資、醫療費、住房公積金、提租補貼等，在“全國風景名勝區規劃審查監管專項經費”項目支出預算中列支，全年共列支34.5萬元。

　　(八)原建設部干部學院電教部“小金庫”10.67萬元。

　　原建設部干部學院電教部在舉辦2006和2007年“一級注冊建筑師執業資格考試輔導培訓班”時，利用虛假發票、單據在院財務報銷辦班成本費用，套取現金10.67萬元放在財務賬外，其中5.51萬元用于支付講課老師的勞務費和交通費，5.16萬元由當事人私分。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對基建項目建設投資未及時辦理竣工決算的問題，要求按規定辦理竣工決算；對原建設部城鄉規劃管理中心挪用項目支出課題費用于國際會議開支的問題，要求歸還原資金渠道；對召開國際會議收支未納入預算管理、會議結余未全額上繳財政的問題，要求今后嚴格預算管理，并責成有關單位將會議結余扣除前述原建設部城鄉規劃管理中心挪用的資金，在與國際水協會結算完成后，全額上繳財政；對無預算支出開展業務評審工作的問題，要求歸還原資金渠道；對承擔原建設部課題項目的5個單位項目支出決算不實的問題，要求責成承擔課題項目的5個單位重新據實上報并調整項目支出決算，今后加強項目支出決算管理；對原建設部城鄉規劃管理中心無預算支出的問題，要求今后加強預算支出管理，不得擅自擴大支出范圍；對原建設部城鄉規劃管理中心在項目支出中列支基本支出的問題，要求歸還原資金渠道；對原建設部干部學院電教部“小金庫”的問題，要求將當事人私分的資金全部追回，納入部門預算管理，并追究有關人員的責任。

　　四、審計發現問題的整改情況

　　原建設部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對此次審計發現的問題，住房和城鄉建設部高度重視，責成相關單位按照審計意見認真糾正和整改。對基建項目建設投資未及時辦理竣工決算的問題，已按要求將基建竣工決算資料上報，有關基建項目竣工財務決算正在審批當中；對原建設部城鄉規劃管理中心挪用項目支出課題費用于國際會議開支的問題，已按要求歸還原資金渠道；對召開國際會議收支未納入預算管理、會議結余未全額上繳財政的問題，已按要求與國際水協會接洽，待會議費結算后，按要求盡快落實；對無預算支出開展業務評審工作的問題，已按要求歸還原資金渠道；對承擔原建設部課題項目的5個單位項目支出決算不實的問題，均已按要求據實重新調整了項目支出決算；對原建設部城鄉規劃管理中心無預算支出的問題，住房和城鄉建設部已要求有關單位今后嚴格按照預算支出范圍使用資金；對原建設部城鄉規劃管理中心在項目支出中列支基本支出的問題，已按要求歸還原資金渠道；對原建設部干部學院電教部“小金庫”的問題，已按要求將當事人私分的資金全部追回，納入部門預算管理，并對當事人進行了通報批評。

　　此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，住房和城鄉建設部已進行了整改。

　　原交通部2007年度

　　預算執行和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對原交通部(現已整合為交通運輸部)2007年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了6個所屬單位。

　　一、基本情況

　　原交通部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和46個二級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，原交通部2007年預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和有關會計制度的規定，能夠認真整改以前年度審計發現的問題，并注重建章立制，加強管理。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發現的主要問題

　　(一)未將所屬某單位資金6.67億元納入預算管理。

　　2001年，原交通部未經財政部同意，自行批準所屬某事業單位執行《運輸(交通)企業會計制度》。截至2007年12月底，該單位執行企業會計制度規定形成的各類自有資金共計6.67億元未納入預算管理。其中：從境外取得投資收益掛賬2.60億元，計提資產折舊掛賬2.47億元，計提以前年度職工獎勵、職工福利和科技成果轉化等基金掛賬1.60億元。

　　(二)動用車購稅專項資金8400萬元違規為所屬單位建設辦公樓。

　　2005至2007年，原交通部未經發展改革委批準，在其所屬公路科學研究所已有辦公樓情況下，動用車購稅專項資金8400萬元為其建設辦公樓。2005年，公路科學研究所將計劃投資規模為9996萬元(其中車購稅專項資金8400萬元)的辦公樓項目，分拆為科研管理綜合業務用房和公路智能運輸系統工程研究中心綜合業務用房兩個項目立項，每個項目投資額均為4998萬元，經原交通部批準后于2006年開工建設，截至審計時已封頂。

　　(三)未及時上繳水運客貨運附加費560.48萬元。

　　截至2007年12月底，原交通部未及時向財政部上繳水運客貨運附加費560.48萬元。

　　(四)上海海事局所屬單位賬外存放資金814.68萬元。

　　2005至2007年，上海海事局所屬公司未將所獲外輪油污案賠償款814.68萬元在本單位會計賬簿反映，長期存放賬外。

　　(五)所屬救助打撈局挪用專項資金749.7萬元。

　　2007年4月，救助打撈局未經批準，將有專門用途的專項資金749.7萬元，撥付給所屬中國海洋工程公司，其中549.7萬元用于補充該公司注冊資本金。

　　(六)部分所屬單位未經批準對外出租辦公用房。

　　2000至2007年，所屬科學研究院、機關服務中心和規劃研究院未經批準，將部分閑置辦公用房對外出租，取得租金收入共計2366.07萬元，其中：科學研究院出租房屋建筑面積8000平方米，取得收入1571.29萬元；機關服務中心取得收入533.28萬元；規劃研究院出租房屋建筑面積3724平方米，取得收入261.50萬元。

　　(七)部分所屬單位少計收入1239.85萬元。

　　2007年，所屬環境保護中心將以前年度收入385.39萬元長期掛賬；機關服務中心將以前年度收取的物業費、咨詢費等收入854.46萬元長期掛賬。以上兩項共少計收入1239.85萬元。

　　(八)部分所屬單位違規購買和使用購物卡75.13萬元。

　　2007年，所屬中國船級社、中國交通通信中心等單位，購買“資和信商通卡”金額75.13萬元，用于發放職工福利和單位送禮等，并以咨詢費、服務費、活動費等名義列支。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書或轉送有關單位。對原交通部所屬某單位資金未納入預算管理問題，要求商財政部進一步明確該單位的會計制度，并將所有資金納入預算管理；對動用車購稅專項資金違規為所屬單位建設辦公樓的問題，要求向發展改革委補辦報批手續；對未及時上繳水運客貨運附加費的問題，要求上繳中央財政；對上海海事局所屬公司賬外存放資金問題，要求責成該公司盡快收回，納入預算管理；對所屬救助打撈局挪用專項資金問題，要求將專項資金歸還原資金渠道；對部分所屬單位未經批準對外出租辦公用房問題，要求對所屬單位出租辦公用房情況進行審核，并報財政部批準；對部分所屬單位少計收入問題，要求相關單位調整賬目；對部分所屬單位違規購買和使用購物卡的問題，已轉送中國人民銀行等部門處理。

　　針對審計發現的問題，審計署建議：交通運輸部應加強預算管理，保證預算編制的完整性；加強對交通專項資金的管理力度，保證資金使用的安全性和效益性；加強對所屬單位的監管，進一步規范財政財務收支行為。

　　四、審計發現問題的整改情況

　　原交通部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對這次審計發現的問題，交通運輸部高度重視，召開相關單位負責人會議，要求各單位采取切實有效措施積極進行整改，進一步完善內部管理制度，建立長效機制，杜絕此類問題再發生。對原交通部所屬某單位資金未納入預算管理問題，正在辦理報請財政部批復所需的文件；對動用車購稅專項資金違規為所屬單位建設辦公樓的問題,正在向國家發展改革委辦理上報審批手續；對未及時上繳水運客貨運附加費的問題，已于2008年6月6日上繳中央財政；對上海海事局所屬公司賬外存放資金的問題，已于2008年3月10日收回并納入預算管理；對救助打撈局挪用專項資金的問題，已于2008年6月20日收回；對部分所屬單位未經批準對外出租辦公用房問題，正在清理出租辦公用房情況，并補報相關審批手續；對部分所屬單位少計收入的問題，已于2008年3月和6月轉入收入并補交了稅金。

　　此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，交通運輸部已進行了整改。

　　鐵道部2007年度

　　預算執行和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對鐵道部2007年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了14個所屬單位。

　　一、基本情況

　　鐵道部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和54個二級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，鐵道部2007年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定。積極推進全面預算管理制度，有力地推動各單位管理水平的提高。組織征收和管理鐵路建設基金(以下簡稱基金)，帶動社會各類資金投資鐵路建設，保證了《中長期鐵路網規劃》的實施，取得較好的社會效益。認真整改以前年度審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發現的主要問題

　　(一)鐵道部本級及部分所屬單位政府采購項目超預算支出1593.12萬元。

　　2007年初，鐵道部本級及所屬中國鐵路文工團等9個單位上報并獲得財政部批復政府采購項目預算76.65萬元。年中，上述單位未經報批，自行調整政府采購項目預算用于購置辦公設備等支出。實際采購金額為1669.77萬元，超預算支出1593.12萬元。

　　(二)鐵道科學研究院標準計量研究所(以下簡稱標準所)違規收費1453.36萬元。

　　2004至2007年，標準所所屬國家鐵路罐車容積計量站未經批準，自行發文，從西安、沈陽等分站(與該所無行政隸屬關系)提取計量檢定費收入的30%作為管理費，累計收費896.92萬元。

　　2005至2007年，標準所所屬國家軌道衡計量站未經批準，自定標準，向北京、武漢等分站(與該所無行政隸屬關系)收取比對費，累計收費556.44萬元。

　　以上兩項收費共計1453.36萬元，由各分站從財政返還的行政事業性收費收入中上繳，標準所將其轉為經營服務性收入，主要用于日常經費支出。

　　(三)鐵道部利用外資和引進技術中心(以下簡稱外資中心)未按規定清理項目資金36 350.50萬元。

　　外資中心從鐵道部取得外國貸款，轉貸各鐵路局等項目單位用于購買大型養路設備，截至2007年底，應償還鐵道部貸款利息36 350.50萬元。外資中心已向項目單位收取利息12 184.11萬元，未及時上繳鐵道部；另有利息24 166.39萬元逾期未收回，其中：中國鐵路工程總公司等脫鉤單位2001年以前貸款項目形成利息掛賬達15 186.60萬元。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對政府采購項目超預算支出的問題，要求鐵道部今后嚴格按照規定管理政府采購項目。對標準所違規收費的問題，要求取消不合理收費；對外資中心未按規定清理項目資金的問題，要求對上述資金進行專門清理、清欠，納入預算管理。

　　針對審計發現的問題，審計署建議：鐵道部應進一步加強預算管理，加強對基層單位預算編制指導和審核，保證預算完整性和規范性；對各項結余資金及時清理、統籌安排，進一步提高資金使用效益；加強對所屬單位的財務管理執法檢查，落實財務監管各項任務。

　　四、審計發現問題的整改情況

　　鐵道部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對這次審計發現的問題，鐵道部高度重視，多次召開會議研究布置整改工作，責成有關單位認真糾正和整改。對政府采購項目超預算支出的問題，鐵道部按要求對2008年政府采購項目進行檢查，于2008年5月向財政部報送了《關于申請調整鐵道部政府采購預算的函》，同時印發了《關于進一步加強部門預算執行管理的通知》，進一步規范政府采購項目預算管理。對標準所違規收費的問題，標準所已于2008年3月停止不合理收費；對外資中心未按規定清理項目資金的問題，鐵道部加大清欠力度，截至2008年5月，除部分脫鉤單位小型項目利息7847.20萬元未收回外，其他掛賬資金已全部清理收回。

　　水利部2007年度

　　預算執行和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年2月，審計署對水利部2007年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了21個所屬單位，其中包括9個京外單位。

　　一、基本情況

　　水利部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和31個二級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，水利部2007年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作，建立健全了有關制度，認真整改以前年度審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發現的主要問題

　　(一)財政預算資金12 301萬元未細化到具體單位。

　　1.2007年，水利部批復所屬單位預算時，未將11 642萬元基本建設資金細化到具體單位，直至10月、11月才細化批復完畢，影響了這部分財政資金的使用效益。

　　2.水利部批復水利信息中心(以下簡稱信息中心)預算時，未將項目經費659萬元直接批復給長江水利委員會(以下簡稱長委)水文局等項目承擔單位。

　　(二)向經費自理單位安排財政資金116萬元。

　　水利部向屬于經費自理的事業單位水利建設與管理總站安排財政撥款基本支出預算資金116萬元。

　　(三)以委托合同方式將2205萬元項目資金轉入所屬單位。

　　水利部以委托合同的方式，將由部本級承擔的“水利行業業務管理”等財政撥款項目資金2205萬元，從部本級的零余額賬戶轉入所屬預算單位的基本賬戶，不利于進一步細化預算和對資金使用情況的監督。

　　(四)中國水利水電科學研究院(以下簡稱水科院)挪用財政專項資金600萬元。

　　水科院挪用“中央級公益性科研院所基本科研業務費”財政專項資金600萬元，撥付給所屬的3家公司擬用于大興、延慶科研基地購置交換機等網絡支持設備和制作多媒體視聽環境控制系統等。2007年12月底，上述項目資金全部結存在上述3家公司。

　　(五)部分單位轉移財政資金1159.70萬元。

　　1.2007年，信息中心采取提前支付項目協作單位質量保證金并等額收回的方式，將財政預算資金450.86萬元由該中心的零余額賬戶轉移至基本賬戶，直到項目驗收后才全額返還協作單位。截至2007年12月底，信息中心已提前支付且未返還協作單位的合同質量保證金余額為559.70萬元。

　　2.水科院將“非營利科研機構改革活動費”600萬元支付給該院所屬公司作為水科院2008年的物業管理費。

　　(六)部分單位擴大項目支出范圍429.19萬元。

　　水利水電規劃設計總院(以下簡稱水規總院)等4個單位，在“水庫潰壩風險與減災技術研究”等項目的基本建設前期工作經費中，擴大支出范圍列支本單位人員工資等共計429.19萬元。

　　(七)部分單位采取報銷假發票等方式虛列支出、套取現金476.81萬元。

　　1.珠江水利委員會(以下簡稱珠委)機關、珠委珠江水利綜合技術中心等7個單位以虛開會議費發票的方式套取現金221.41萬元，用于項目評審會議專家評審費、咨詢費、獎金、旅游等開支。其中：珠江流域水資源保護局(以下簡稱水源局)套取現金16.17萬元存入該局監督管理處一干部的個人活期存折，該干部將其中15萬元用于個人炒股。審計查出該問題后，這名干部于2008年1月22日將這16.17萬元交回水源局財務。

　　2. 淮河水利委員會水利水電工程技術研究中心及所屬企業，利用虛假發票套取現金216萬元，其中138.50萬元已向該中心職工發放。

　　3.2006年5月，黃河水利委員會(以下簡稱黃委)所屬河南江河勘測設計咨詢有限公司套取移民資金39.40萬元，其中29.10萬元已用于發放該公司人員工資等，10.30萬元以個人名義存入銀行。

　　(八)珠委所屬單位私設“賬外賬”48.22萬元，并將公款357.97萬元私存個人賬戶。

　　1.2003年至2008年1月，珠委水文局江門基地將其綜合樓等國有資產的非經營性資產轉為經營性資產收益48.22萬元存入賬外，其中38.32萬元已用于發放獎金、補貼和接待費等。

　　2.2006年6月至2007年底，珠委水文局、水源局出納從單位零余額賬戶和基本賬戶中提取現金累計256.49萬元，存入個人銀行賬戶，全部用于兩局日常支出。2005年12月至2008年1月，珠委勘測中心出納將珠委水文局撥付的財政專項資金101.48萬元存入個人銀行賬戶,用于該中心日常支出101.41萬元。

　　(九)水利部沙棘開發管理中心、珠委和長委3個單位未經批準，超預算支出38 553.61萬元。

　　(十)部分單位16 764.84萬元收入未納入預算管理。

　　水規總院等11個京內直屬預算單位所收取的橫向項目經費、贊助費、機關司局委托合同款、課題預收合同款等16 764.84萬元，未按規定結轉事業收入和納入單位預算統一管理。

　　(十一)黃河水利工程交易中心違規收費271.90萬元。

　　黃委所屬的黃河水利工程交易中心未經有關部門核定收費標準，違規收取水利工程招標投標單位市場準入資格審查費、交易席位費、信息服務費和交易服務費等271.90萬元。

　　(十二)水利部機關服務局等7個部屬事業單位，未經批準，擅自將47 753.72萬元國有資產用于經營投資。

　　(十三)部分項目財政資金閑置9987.79萬元。

　　水規總院等10個單位的“太湖流域管理局檔案庫房”、“松遼流域水環境監測中心”等54個項目，2007年財政預算資金共計9987.79萬元未使用。

　　(十四)部分基建項目未及時辦理竣工決算。

　　長委水文局、水科院、中國灌溉排水發展中心和水利部發展研究中心等單位共計投資10 285.72萬元的“節水灌溉科研示范工程”、“辦公樓購置”等15個已完成項目，均未及時辦理竣工決算。

　　(十五)部分單位投資支出12 321.72萬元的建設項目未實行招標和違規指定分包。

　　1.松遼水利委員會(以下簡稱松遼委)“尼爾基水庫碼頭一期工程”項目未履行招投標程序，通過與施工單位簽訂合同，直接將總價款229.58萬元的工程交由其施工。

　　2.2002年，松遼委嫩江尼爾基水利水電有限責任公司將其與施工單位簽訂的“尼爾基水利樞紐溢洪道土建工程”合同中金額為11 625.14萬元的部分工程，指定分包給另一施工單位。

　　3.2005年12月，海河水利委員會信息化項目建設辦公室在未公開招標的情況下，將開發經費467萬元的“官廳、密云水庫上游水質水量自動監測系統二期工程決策支持系統”項目，直接委托開發單位承擔。

　　此外，還發現水利部部分京外單位存在代編所屬單位預算、項目預算批復不及時、未經批準動用基本預備費、超預算支出和在項目經費中列支公務車輛購置費等問題。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對財政預算資金未細化到具體單位的問題，要求進一步加強預算細化工作；對向經費自理單位安排財政資金的問題，要求商財政部解決其經費來源，不得再直接安排財政撥款基本支出預算；對以委托合同的方式，將由部本級承擔的部分項目資金轉入所屬預算單位基本賬戶的問題，要求對此類問題進行清理，進一步細化項目預算，防止財政資金轉入所屬單位基本賬戶后失去有效監控；對水科院挪用財政專項資金的問題，要求歸還原資金渠道；對部分單位轉移財政資金的問題，要求歸還原資金渠道；對部分單位擴大項目支出范圍的問題，要求歸還原資金渠道；對部分單位通過報銷假發票等虛列支出并套取現金的問題，要求對相關單位和責任人員做出處理，套取現金余款繳回各相關單位財務；對部分單位私設“賬外賬”和將公款私存個人賬戶的問題，要求對相關單位和責任人員做出處理，“賬外賬”和私存私放資金余額納入各相關單位法定財務賬冊核算；對部分單位未經批準超預算支出的問題，要求對相關單位加大預算管理力度，嚴格按預算執行；對部分單位收入未及時結轉收入且未納入預算管理的問題，要求相關單位及時清理往來款項，按規定結轉收入，調整會計賬目；對黃河水利工程交易中心違規收費的問題，要求停止收費行為，補辦相關手續；對部分單位未經批準擅自將國有資產用于經營投資的問題，要求相關單位加強國有資產監管力度，補辦報批手續；對部分項目財政資金閑置的問題，要求督促加快項目執行進度，提高資金使用效益；對部分單位已完工項目未按規定及時辦理竣工決算的問題，要求相關單位及時清理，辦理竣工驗收和決算；對部分單位建設項目未實行招標和違規指定分包的問題，要求加強招投標監管力度；對部分京外單位代編所屬單位預算、項目預算批復不及時等問題，要求及時糾正和整改。

　　針對審計發現的問題，審計署建議：水利部應加大預算管理力度，嚴格預算編制程序；加強項目管理，加快項目建設進度，并嚴格基本建設程序；進一步加強對所屬單位預算和財務的管理。

　　四、審計發現問題的整改情況

　　水利部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對這次審計發現的問題，水利部高度重視，要求各單位認真研究，深入查找原因，制定切實有效措施，認真糾正和整改。目前，審計報告和審計決定指出的問題，已基本整改完畢。對財政預算資金未細化到具體單位、以委托合同方式將部分項目資金轉入所屬預算單位基本賬戶的問題，已進行徹底清理，并制定糾正措施；對向經費自理單位安排財政資金的問題，已向財政部等相關部門申報，協商解決資金來源；對水科院挪用財政專項資金、部分單位轉移財政資金、部分單位擴大項目支出范圍的問題，已全部收回并歸還原資金渠道；對部分單位通過報銷假發票虛列支出并套取現金、部分單位私設“賬外賬”和將公款私存個人賬戶的問題，已對相關單位和責任人員按黨紀、政紀作出處理，套取現金余款和“賬外賬”及私存私放資金余額已繳回各相關單位財務并納入各相關單位法定財務賬冊進行核算；對部分單位未經批準超預算支出、收入未納入預算管理和國有資產用于經營投資的問題，相關單位已按規定調整賬目、補辦報批手續；對部分項目財政預算資金閑置、部分單位建設項目未實行招標和違規指定分包的問題，要求加大預算管理力度，提高財政資金執行進度，認真整改，加強招投標監管；對已完工項目未及時辦理竣工決算的問題，已進行清理，按規定程序報批辦理決算；對黃河水利工程交易中心違規收費的問題，已停止收費并補辦相關手續；對部分京外單位代編所屬單位預算、項目預算批復不及時等問題，相關單位及時進行了糾正和整改。

　　農業部2007年度預算執行

　　和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對農業部2007年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了16個所屬單位，其中包括5個京外單位。

　　一、基本情況

　　農業部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和51個二級預算單位及項目執行單位的預算組成。

　　審計結果表明，農業部2007年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，進一步加強了預算和財務管理工作，建立健全了有關制度，認真整改以前年度審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發現的主要問題

　　(一)財政專項資金2100.60萬元未細化到具體執行單位。

　　農業部批復預算時，未將部本級2100.60萬元財政專項資金細化到具體執行單位，在之后預算執行中，將其分批安排給所屬二三級單位。

　　(二)未嚴格履行基本建設程序安排項目建設資金2280萬元。

　　2005至2007年，農業部在項目初步設計尚未得到批復的情況下，下達“信息化設備采購”等項目投資計劃并相應安排資金2280萬元。

　　(三)所屬中國動物疫病預防控制中心編制預算不實，多申領財政資金59.86萬元。

　　中國動物疫病預防控制中心實有人員61名，卻按編制人數90人申報2007年人員經費預算，多申領財政資金59.86萬元。

　　(四)部分所屬單位擴大開支范圍支出2436.67萬元。

　　1.農業部黃渤海區漁政漁港監督管理局(以下簡稱黃渤海區漁政局)、東海區漁政漁港監督管理局(以下簡稱東海區漁政局)和農業部信息中心等單位在“漁政船運轉費”、“漁政船維修費”和“中國農業信息網運轉費”等項目中，列支不屬于這些項目開支范圍的人員支出、公用經費、職工宿舍取暖費等2239.55萬元。

　　2.東海區漁政局、全國畜牧總站在公用經費中支出人員經費197.12萬元。

　　(五)所屬黃渤海區漁政局國有固定資產處置收入122.70萬元未實行收支兩條線管理。2007年，黃渤海區漁政局處置汽車、漁政船和辦公樓等國有固定資產所取得的收入共計122.70萬元未按規定上繳財政專戶實行收支兩條線管理。

　　(六)所屬中央農業廣播電視學校未辦理報批手續從零余額賬戶歸還基本賬戶墊支70萬元。

　　中央農業廣播電視學校于2007年初從其基本賬戶中墊支了中國農業電影電視中心的節目制作費70萬元。9月，該校在未按規定辦理相關報批手續的情況下，與中國農業電影電視中心協商，從該校零余額賬戶“農業教學節目制作與播出項目”等三個項目支付給中國農業電影電視中心70萬元，該中心收到資金后退回給該校基本賬戶，用于歸還年初從基本賬戶墊支的資金。

　　(七)部分所屬單位未經批準超預算支出1370.25萬元。中國動物疫病預防控制中心、東海區漁政局等4個單位未經批準，超預算支出1370.25萬元。

　　(八)部分所屬單位未經批準將辦公樓等國有資產對外出租，取得出租收入233.07萬元。

　　農業部農業機械試驗鑒定總站和全國農業技術推廣服務中心未經批準將辦公樓等國有資產對外出租，分別取得租金收入83.07萬元和150萬元，用于補充人員經費。

　　(九)所屬東海區漁政局未按規定進行政府采購109.44萬元。

　　東海區漁政局碼頭疏浚工程未實行政府采購而與施工單位簽訂施工合同，合同金額61.89萬元；購買的一體機、投影機、照相機、攝相機、空調和汽車保險等22.37萬元未納入政府采購預算；通過政府采購購買的電腦、打印機、復印紙等超預算支出25.18萬元。

　　(十)部分所屬單位的財政撥款項目資金年末結余較大。

　　截至2007年底，中國熱帶農業科學院、中國動物疫病預防控制中心等5個單位“國家科技支撐計劃課題”、“血吸蟲病農業綜合治理”等30個項目可用財政資金23 244.11萬元，已支出6153.92萬元，結余17 090.19萬元，結余資金占可用財政資金的74%。

　　(十一)總投資1061.32萬元的完工項目未辦理竣工決算。

　　中國熱帶農業科學院熱帶加工研究所科技綜合樓是2003年建設項目，總投資1061.32萬元，該項目于2006年9月完工，截至2007年底，尚未辦理竣工決算。

　　(十二)海南省農墾總局及所屬單位存在的問題。

　　1.所屬八一總場中學私設“賬外賬”，截留收入累計2545萬元。八一總場中學自2005年開始，私設“賬外賬”，截留應上繳的各項收入和部分違規收取的學雜費并存入個人賬戶。截至2007年底，截留收入累計2545萬元(其中違規收取的學雜費457萬元)，賬戶余額110萬元。

　　2.編制預算不實，多申領財政資金507萬元。該局財務處代編該局所屬事業單位2007年度“住房公積金”預算3015萬元，而該局所屬單位事業編制人員實際繳存的資金為2508萬元，多申領“住房公積金”預算資金507萬元。

　　3.虛列支出551萬元。2006至2007年，該局以撥付學校經費的名義撥給農墾中學551萬元，并要求該中學將此資金劃入該局財務處自有資金賬戶，以“收回”此前該局借給農墾中學用于基建項目的551萬元。

　　4.在公用經費中列支人員經費287.44萬元。2007年，該局機關事務管理局在公用經費中支出職工電話費補貼、休假補貼等人員經費共計287.44萬元。

　　5.財政撥款項目資金年末結余較大。該局下屬紅光中專、海口中專等8個基層預算單位2007年由中央財政撥款的項目資金12 512.55萬元，年末結余5823.82萬元，占47%。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對財政專項資金未細化的問題，要求加強項目預算細化工作；對未嚴格履行基本建設程序安排資金的問題，要求對該類問題進行清理，制定整改措施，今后嚴格履行基本建設程序；對所屬單位編制預算不實，多申領財政資金的問題，要求將多申領的資金上繳中央財政；對擴大財政項目支出范圍和在公用經費中列支人員經費的問題，要求農業部責成有關單位加強預算支出管理，嚴格執行預算；對國有固定資產處置收入未按規定實行收支兩條線管理的問題，要求農業部責成相關單位上繳財政專戶；對未辦理報批手續，從零余額賬戶中歸還基本賬戶墊支資金的問題，要求農業部責成相關單位將此問題報告財政部；對未經批準超預算支出的問題，要求農業部責成有關單位制定整改措施，嚴格執行預算；對未經批準將國有資產對外出租的問題，要求農業部加強對所屬單位國有資產的監管力度，嚴格執行國家相關制度；對未按照規定執行政府采購的問題，要求農業部責成相關單位嚴格執行政府采購的相關規定；對財政撥款項目資金年末結余大的問題，要求農業部責成相關單位加快項目進度，提高財政資金使用效益；對已完工項目未辦理竣工決算的問題，要求農業部責成有關單位及時辦理竣工決算。對海南省農墾總局存在的問題，已專門出具移送處理書，要求海南省人民政府明確有關部門督促海南省農墾總局整改，并及時函告整改結果。

　　針對審計發現的問題，審計署建議：農業部應進一步加強財務管理，確保內控制度的健全、有效，規范二級預算單位的預算編制程序，提高預算編制的科學性、完整性；進一步加強項目管理，嚴格執行國家規定；充分做好項目的論證和審核工作，加快項目建設進度，充分發揮財政資金的使用效益；進一步加強對所屬單位的管理和監督，督促其完善制度、規范財務管理。

　　四、審計發現問題的整改情況

　　農業部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對這次審計發現的問題，農業部高度重視，認真糾正和整改。目前,對財政專項資金未細化的問題，已制定改進措施，完善預算決策機制，提高預算編制的準確性；對未嚴格履行基本建設程序安排資金的問題，已按規定進行了全面清理，并制定了整改措施；對所屬單位編制預算不實，多申領財政資金的問題，已按照審計要求將多申領的資金全額上繳中央財政；對擴大財政項目支出范圍和在公用經費中列支人員經費的問題，有關單位已制定整改措施，今后嚴格按批復的預算執行；對固定資產處置收入未實行收支兩條線管理的問題，已按照審計要求全部上繳財政專戶；對從零余額賬戶中歸還基本賬戶墊支資金的問題，已專門行文向財政部報告；對未經批準超預算支出的問題，有關單位已制定措施，今后嚴格執行預算；對未經批準將國有資產對外出租的問題，相關單位已專門向農業部報送有關房屋出租的請示；對未按照規定執行政府采購的問題，相關單位已制定了相關管理辦法，今后嚴格執行政府采購的相關規定；對財政撥款項目資金年末結余大的問題，相關單位已經制定措施，加快項目執行進度；對已完工項目未辦理竣工決算的問題，中國熱帶農業科學院正在抓緊辦理竣工決算；對私設“賬外賬”的問題，海南省農墾總局已責成八一總場中學整改，追回私存私放的資金余額，對相關責任人進行了處理；對虛列支出用于歸還基本建設借款的問題，海南省農墾總局已采取措施加強對預算支出的管理，嚴格按照預算規定用途使用資金。

　　此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，農業部均已進行了整改。

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【編輯:藍玉貴】

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